Годишната данъчна декларация е документ, който физическите и юридическите лица подават пред НАП, за да отчетат получените доходи за изминалата година. Подаването ѝ е задължително, ако сте получили доходи извън трудов договор, от наеми, продажба на имоти или от дейност като свободна професия.
Основната цел е да се определи какъв данък дължите или каква сума подлежи на възстановяване. Декларацията се подава към Националната агенция за приходите, като се вписват лични данни, вид и размер на доходите, платени осигуровки и вече удържани данъци.
Подаване на данъчна декларация – срокове, начини и глоби
Подаването на данъчна декларация в България обикновено става до 30 април на следващата година. Ако се подаде по електронен път до 31 март, се ползва 5% отстъпка от дължимия данък, но не повече от 500 лв. При закъснение се налагат глоби – от 500 до 1000 лв. за физически лица.
Възможностите за подаване са:
- Чрез ПИК код или електронен подпис в портала на НАП
- На гише в офис на НАП (на хартиен носител)
- По пощата с обратна разписка
Всички данни трябва да са попълнени коректно, а най-честите грешки са свързани с банкови сметки, доходи от чужбина и неподадени приложения.
Ако скоро ви предстои подновяване на документи за самоличност, вижте подробно как се прави смяна на лична карта – какви документи са нужни, каква е цената и в какви срокове се издава: Смяна на лична карта: цена, документи, срокове – виж пълния наръчник
Подаване на данъчна декларация онлайн – как става стъпка по стъпка
Процедурата по подаване на данъчна декларация онлайн става през сайта на НАП: https://nra.bg. Трябва ви:
- ПИК код от НАП (безплатно, издава се за минути)
- Или КЕП (електронен подпис)
След вход в системата:
- Избирате „Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ“
- Попълвате приложенията според източниците на доходи
- Проверявате автоматично заредените данни от работодатели
- Подписвате и изпращате декларацията
След подаването получавате входящ номер, а при необходимост можете да направите корекция в рамките на 6 месеца.
НАП, ЗДДФЛ и декларация по чл. 50 – какво да знаем
Според чл. 50 от ЗДДФЛ, физическите лица, които са получили доходи извън трудов договор, са длъжни да подадат данъчна декларация. Това включва:
- Самоосигуряващи се лица
- Хора с доходи от наеми, продажби, услуги
- Лица с доходи от чужбина
Формулярът за декларация по чл. 50 е наличен в сайта на НАП. Може да се подаде и от упълномощено лице. Важно е да не се обърква с декларация по чл. 55 (за авансово облагане) и с декларациите за корпоративен данък.
Кой трябва да подава годишна данъчна декларация и каква е разликата между физическо лице и фирма?
Годишна данъчна декларация подават както физически лица, така и фирми, но между двете има съществени разлики.
За физически лица
Всеки, който през годината е получил:
- доходи от граждански договор
- доходи от наем
- приходи от продажба на имущество
- доходи от чужбина
- доходи от други източници извън работодател
… е задължен да подаде годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Изключение правят хора, които са работили само по трудов договор, и не са получавали други доходи – за тях декларация не е необходима, освен ако не желаят възстановяване на данъци.
За фирми (юридически лица)
Фирмите подават корпоративна данъчна декларация – тя не е по чл. 50 от ЗДДФЛ, а се подава по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Основни разлики:
- Подаването става само онлайн с електронен подпис
- Срокът е до 30 юни на следващата година
- Изисква се и подаване на годишен финансов отчет към Търговския регистър
- Декларират се приходи, разходи, начислени данъци, дивиденти и други елементи от счетоводството
Фирмите без дейност също подават декларация – т.нар. „нулева“, чрез опростен образец.
Ако сте сменили местоживеенето си или искате да направите временна регистрация, вижте какви документи се изискват и как се прави смяна на адресна регистрация – включително временна, по ЕГН, за дете и прекратяване: Смяна на адресна регистрация: временна регистрация, проверка и прекратяване – пълно ръководство
Кой е освободен от подаване на данъчна декларация?
Въпреки че данъчната декларация е задължение за много хора, има определени категории физически лица, които не са длъжни да подават данъчна декларация за годишен доход:
- Лица, работили само по трудов договор през цялата година, при един работодател, и без други доходи – те не подават годишна данъчна декларация, тъй като данъкът им се удържа и внася от работодателя.
- Студенти, пенсионери и безработни, които не са реализирали облагаеми доходи – също не са задължени да подават такава декларация.
- Лица с доходи само от необлагаеми източници – например, социални помощи, стипендии, дарения, застрахователни обезщетения.
- Лица, които не желаят ползване на данъчни облекчения и нямат други основания за деклариране – като например облекчения за деца, за ипотека и др.
Важно е да се знае, че освобождаването от подаване на данъчна декларация не е автоматично за всички – ако се получи дори еднократен допълнителен доход (например от наем или хонорар), се подава декларация.
Има и ситуации, при които доброволното подаване на данъчна декларация е препоръчително – особено при надвнесен данък и искане за възстановяване.
Какво е коригираща декларация и кога се подава за данъчно облекчение?
След първоначалното подаване на данъчна декларация, всеки има право да подаде коригираща декларация, ако открие грешка в подадените данни или пропусне да включи даден доход. Това е официален документ, с който се заменя предходната подадена декларация и се подавa до 30 септември на същата година.
Коригираща декларация се подава в следните случаи:
- Пропуснат доход или грешка в размера на декларираните суми.
- Пропуснато данъчно облекчение (за деца, за ипотечен кредит и др.).
- Невярно попълнени лични или банкови данни.
Също така, подаване на данъчна декларация може да се направи само заради данъчно облекчение – когато лицето няма задължение да декларира доходи, но желае да ползва облекчения и да му бъде възстановен надвнесен данък. Най-често това се прави:
- За облекчение за деца или деца с увреждания.
- За внесени доброволно здравноосигурителни вноски.
- За закупено жилище с ипотека.
Важно: Дори да няма друг доход, ако искате възстановяване на сума от НАП, трябва да подадете годишна данъчна декларация. В този случай тя служи само за обосновка на облекчението и не се начисляват задължения.
Всички начини за подаване на данъчна декларация: Онлайн, с ПИК, КЕП или на хартия
В България има няколко официални начина за подаване на данъчна декларация, като най-предпочитан през последните години остава онлайн подаването. Ето кои са основните опции:
1. Подаване на данъчна декларация онлайн с ПИК от НАП
Това е най-лесният и достъпен вариант. Всеки, който има Персонален Идентификационен Код (ПИК), издаден от НАП, може да влезе в портала https://nra.bg и да попълни декларацията директно. Не се изисква електронен подпис, а входът става с ЕГН и ПИК.
2. Подаване с Квалифициран Електронен Подпис (КЕП)
Юридически лица (фирми) и физически лица с КЕП могат да подпишат и подадат декларацията изцяло дигитално. Това е най-сигурният начин за подаване на данъчна декларация, особено за компании и фрийлансъри.
3. Подаване на хартия в офис на НАП
Остава валидна и възможността за лично подаване на данъчната декларация в офис на НАП по постоянен адрес. Попълва се на хартиен носител и се подава на гише. При този метод има риск от технически грешки, затова се препоръчва внимателна проверка.
4. Изпращане по пощата с обратна разписка
Физическите лица могат да подадат своята декларация чрез пощенска услуга, като пратката трябва да е с обратна разписка и да е изпратена към съответната териториална дирекция на НАП. Важно е пощенското клеймо да е в рамките на срока.
Какъвто и метод да изберете, подаване на данъчна декларация се счита за валидно само ако е постъпило в НАП в срок – до 30 април за физически лица, а за фирмите – до 30 юни.
Подаването на данъчна декларация не е по избор – а задължение с последствия
Всяко физическо или юридическо лице, което отговаря на условията, е длъжно да извърши подаване на данъчна декларация в указания от закона срок. Това не е административна формалност, а правна отговорност. Неподаването на декларация в срок може да доведе до глоби от няколко стотин до няколко хиляди лева, в зависимост от тежестта на нарушението.
Също толкова важно е всички данни в декларацията да бъдат попълнени коректно. Опитите за прикриване на доходи или попълване на неверни данни могат да се тълкуват като укриване на данъци и да доведат до сериозни санкции, включително ревизии, начисляване на лихви и дори съдебни производства.
Ако все пак установите, че сте допуснали грешка, законът ви дава възможност за подаване на коригираща данъчна декларация. Това е най-добрият начин да поправите несъответствия и да избегнете допълнителни санкции.
Подавайте декларациите си навреме, точно и отговорно. Така не само спазвате закона, но си гарантирате спокойствие и прозрачност пред държавата.
Официални законови и методологични документи
1. Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
Този документ от НАП описва целия процес по подаване на данъчна декларация за доходите на физическите лица, включително за минали години, коригиращи декларации и данъчни облекчения.
Източник: Приемане на Годишна данъчна декларация по чл. 50 – НАП
Работещ линк: НАП – ГДД чл. 50
2. Инструкция за коригираща данъчна декларация
Този материал показва кога и как се подава коригираща декларация (например след установяване на несъответствия), включително законови срокове.
Източник: Коригираща декларация – НАП
Работещ линк: НАП – Коригиращи декларации