В много семейства в България често се случва родител да даде определена сума на дете за апартамент, сватба или просто като помощ. Понякога парите се дават и между братя, сестри или далечни роднини. Но именно тук възниква въпросът – плаща ли се данък при дарение на пари? Отговорът не е еднозначен и зависи от това кой на кого дарява, каква е сумата и дали се минава през нотариус.
Много хора дори не подозират, че държавата има ясен регламент за облагане при дарение на пари. Независимо дали става дума за прехвърляне на средства в брой, по банков път или с договор за дарение, има случаи, в които се дължи данък, а в други се ползва пълно освобождаване.
Кога дарението на пари е освободено от данък?
Най-честият случай, в който не се плаща данък при дарение на пари, е когато дарителят и получателят са в права родствена линия – например родител към дете или обратно. Това е изрично посочено в закона и важи независимо от размера на дарението.
Освобождаването от данък обхваща и случаите на дарение между съпрузи. Ако съпруг дарява на съпруга си пари, това също не води до задължение за заплащане. Не е необходим договор с нотариус, ако няма спор и дарението е доброволно. Въпреки това е добра практика да има писмено основание, особено при по-големи суми.
Важно е да се знае, че дори и при освобождаване от данък, парите трябва да могат да се проследят. Това е особено критично при проверки от НАП – например при покупка на имот, когато се изисква доказване на произхода на средствата.
Много хора не подозират, че при прехвърляне на средства между близки може да възникнат данъчни последици, особено когато сумите са значителни. Затова е добре да знаете кога се дължи налог при предоставяне на пари между физически лица и какви изключения предвижда законът в подобни случаи.
В кои случаи се плаща данък при дарение на пари?
Ако дарението е между братя, сестри, внуци и баби или дядовци – тогава вече говорим за облагаемо дарение, въпреки че ставките са преференциални. По закон тези роднини попадат във втора група, за която общините могат да определят ставка между 0.4% и 0.8% върху стойността на дарението.
При дарение на пари между лица без роднинска връзка – например приятели, кумове или просто познати – данъкът може да достигне до 6.6% в зависимост от общинската наредба.
Отговорът на въпроса „Плаща ли се данък при дарение на пари“ тук е категорично „да“, освен ако не става дума за малка сума или има друго основание за освобождаване. Сумите се декларират в съответната община, по местоживеене на получателя, и върху тях се начислява местен данък върху даренията.
Какво трябва да съдържа договорът за дарение на пари?
Ако искаме дарението да бъде сигурно и признато при евентуален спор, е добре да се състави договор за дарение на пари в писмен вид. Законът не изисква той да бъде задължително нотариално заверен, освен ако не се използва за правна сделка като покупка на имот.
В договора е добре ясно да се посочи:
- Името на дарителя и на получателя
- Размерът на сумата
- Начинът на предаване – банков превод или в брой
- Явната воля за безвъзмездност
Подобен договор може да послужи като доказателство пред данъчните власти, особено ако впоследствие се изисква обяснение за произход на средства. Отново – при дарение между роднини по права линия не се плаща данък, но наличието на договор може да предотврати бъдещи проблеми.
Дарение на пари и проверки от НАП – кога се случват?
Макар на пръв поглед дарението на пари да изглежда като личен акт, държавата често има интерес да разбере откъде идват значителни суми. НАП следи особено внимателно случаите, когато физически лица извършват големи плащания, а нямат регистрирани доходи, които да ги оправдават.
Най-често проверките се задействат:
- При покупка на имот с лични средства
- При внесени суми по ипотечен кредит без доказан доход
- При дарение от чужбина с неясен произход
- При получаване на голяма сума от трето лице без роднинска връзка
В тези случаи се изисква документ – договор за дарение на пари, разписка или поне писмено обяснение. Ако не бъде представен такъв документ, и дарението не е надлежно декларирано, данъчните могат да го приемат за доход и да наложат допълнителни санкции.
Много хора се оказват в затруднена ситуация, когато трябва да финансират покупка или неотложен разход, но нямат официален трудов договор. В подобни случаи има варианти, при които може да се получи заем без изискване за удостоверяване на доходи, но е важно да се внимава с условията и скритите такси.
Банков превод или пари в брой – как е по-безопасно?
Когато говорим за дарение на пари, винаги е по-добре то да се извършва по банков път. Това осигурява проследимост на средствата и позволява по-лесно доказване при нужда. Дори в случаите, в които не се плаща данък, банковият превод служи като защитна стъпка.
Преводите с основание „дарение“ са често срещани в практиката и могат да бъдат признати от органите. За разлика от тях, парите в брой носят риск, особено ако се съхраняват дълго и се използват при бъдеща сделка – например за закупуване на автомобил, жилище или инвестиционен актив.
Банковото дарение е особено важно при международни трансфери. Ако родител от чужбина изпраща пари на дете в България, задължително трябва да се посочи основание, тъй като иначе могат да възникнат съмнения за данък или пране на пари.
Примери от практиката: кога плащаме данък при дарение?
Пример 1: Майка дарява 30 000 лв. на дъщеря си за апартамент. Това е дарение на пари между роднини по права линия, не се дължи данък. Добра практика е да се направи договор или превод с основание „дарение“.
Пример 2: Сестра дарява 10 000 лв. на брат си. Това е дарение между странични роднини и подлежи на данък според наредбата на съответната община – обикновено между 0.4 и 0.8%. Дарението трябва да бъде декларирано в срок от 2 месеца.
Пример 3: Приятел превежда 20 000 лв. на друг приятел без договор. Тук се начислява най-високата ставка на местния данък върху даренията, която може да достигне 6.6%, в зависимост от общината. Без договор и деклариране това може да бъде разглеждано от НАП като укрит доход.
Кога има смисъл да се направи договор за дарение?
При дарение на пари, договорът не винаги е задължителен, но може да се окаже решаващ в бъдеще. Договорът осигурява яснота при:
- Спорове между роднини (наследствени или имуществени)
- Бракоразводни дела
- Данъчни проверки за произход на средства
- Възстановяване на дарението, ако има претенции
Дори когато не се дължи данък при дарение на пари, е разумно дарението да бъде официализирано, особено при големи суми. Това може да предпази и двете страни от бъдещи проблеми.
Много хора се изненадват, че дори при липса на официален трудов договор, може да се получи наем под наем без доказване на доходи, но е важно да се запознаете с нормативите и задълженията към НАП.
Дарения и лимити – има ли праг под който не се плаща?
В законодателството няма изрично посочен минимум, под който дарение автоматично се освобождава от данък, ако е между лица извън права родствена линия. Дори при дарение на пари в размер на 1000 лв., общината може да изиска деклариране и начисляване на данък, макар и минимален.
Някои общини приемат, че сумите под 500 лв. между странични лица са маловажни и не изискват действия, но това не е законово установен стандарт. Най-сигурният начин да се избегне проблем е дарението да бъде между роднини по права линия или съпрузи.
Какво да запомним, преди да дарим пари?
Даренията са част от живота, но те не са извън обхвата на закона. Всяко по-голямо дарение на пари трябва да бъде преценено спрямо отношенията между страните, размера на сумата и законовите изисквания.
Преди да направите превод или да предадете голяма сума, помислете дали не трябва:
- Да оформите договор
- Да се консултирате с юрист или счетоводител
- Да подадете декларация в общината
С правилен подход може да се избегне плащане на излишен данък, но и да се защитите от бъдещи спорове или проверки.
Дарение между фирма и физическо лице – възможно ли е?
Въпреки че даренията най-често се случват между физически лица, не са рядкост и случаите, в които търговско дружество предоставя сума на свой съдружник, служител или външно лице. В такива ситуации се прилагат други данъчни режими, тъй като дружеството е задължено да осчетоводи трансакцията и да я обложи като разход.
Най-често това не се оформя като дарение, а като спонсорство, разход за представителност или извънреден бонус. Ако все пак се приложи формата на дарение, се изисква решение на управителя, и то подлежи на различна данъчна отчетност по Закона за корпоративното подоходно облагане. Важно е да се знае, че такъв тип трансфер на средства почти винаги има последици при ревизия.
Как стоят нещата при дарения от чужбина?
Паричните преводи от българи в чужбина към техни близки в страната са изключително чести. В зависимост от това дали преводът идва от лична сметка, дали е с основание и каква е сумата, той може да попадне под наблюдение от страна на българските органи. Ако преводът е еднократен и идва от родител или дете, обикновено не се предприемат допълнителни действия.
В други случаи обаче, особено при регулярни преводи или по-големи суми, банката има задължение да докладва на БНБ. Понякога се изисква попълване на декларация за произход на средствата или допълнителни документи, особено ако сумата ще се използва за покупка на имущество. Тук отново наличието на ясен документ с основание има сериозно значение, дори когато няма други данъчни задължения.
Полезни връзки и документи
Данък върху даренията
Официална страница на НАП, където е описано кои дарения се облагат и кои са освободени от данък (роднини по права линия и съпрузи):
https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/danak-varhu-dareniya
Дарение на пари и местен данък
Разяснение от адвокат, в което се обяснява кога се подава декларация и каква е ставката при дарения между братя/сестри и други лица:
https://advokatatanasova.com/za-poluchenite-parichni-daeniya-se-dulji-mesten-danuk/
ЗМДТ – Закон за местните данъци и такси
Официален текст на закона, по който се прилагат ставките и освобождаванията при дарение:
https://lex.bg/laws/ldoc/2134174720
Подаване на декларация за дарение в общината
Публична услуга от eGov.bg за подаване на декларация по чл. 49, ал. 3 от ЗМДТ при дарения:
https://egov.bg/wps/portal/egov/dostavchitsi%2Bna%2Buslugi/obshtinski%2Badministratsii/unificirani%2Buslugi/9408
Gift tax в международен контекст – CMS
Международен правен справочник, който показва как България облага даренията спрямо други страни в ЕС:
https://cms.law/en/int/expert-guides/country-tax-guide/bulgaria